Quais são os impostos aplicados às subsidiárias de empresas estrangeiras na Alemanha?

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Quais impostos são aplicados às subsidiárias de empresas estrangeiras na Alemanha?

Introdução

As empresas estrangeiras que desejam estabelecer uma filial na Alemanha devem levar em conta os vários impostos que se aplicam à sua atividade. A Alemanha tem um sistema tributário complexo, com impostos específicos para empresas estrangeiras. Neste artigo, exploraremos os principais impostos aos quais as subsidiárias de empresas estrangeiras estão sujeitas na Alemanha, fornecendo exemplos, estudos de caso e estatísticas para apoiar nosso argumento.

Imposto sobre as sociedades (Körperschaftsteuer)

O imposto corporativo é um dos principais impostos aos quais as subsidiárias de empresas estrangeiras estão sujeitas na Alemanha. Aplica-se aos lucros obtidos pela subsidiária na Alemanha. A taxa básica de imposto é de 15%, mas pode variar dependendo do tamanho da empresa e do setor de atividade.

Por exemplo, os pequenos negócios beneficiam de uma taxa reduzida de 7% sobre os primeiros 200 euros de lucro. Empresas do setor de energias renováveis também podem se beneficiar de tarifas reduzidas. As grandes corporações, por outro lado, podem estar sujeitas a uma alíquota maior de até 000%.

De referir que o imposto sobre as sociedades é calculado com base no lucro tributável, o qual pode diferir do lucro contabilístico devido a algumas deduções e ajustamentos fiscais. As subsidiárias de empresas estrangeiras devem, portanto, garantir o cumprimento das regras fiscais alemãs relativas à declaração de lucros.

Imposto sobre o volume de negócios (Umsatzsteuer)

O imposto sobre o volume de negócios, também conhecido como IVA em francês, é outro imposto importante para as subsidiárias de empresas estrangeiras na Alemanha. Aplica-se à maioria dos bens e serviços vendidos na Alemanha, incluindo os importados pela subsidiária estrangeira.

A taxa padrão de IVA na Alemanha é de 19%, mas também há taxas reduzidas de 7% e 0% para determinados bens e serviços específicos. Por exemplo, mercearias básicas estão sujeitas à taxa reduzida de 7%, enquanto livros, jornais e medicamentos estão sujeitos à taxa de 0%.

As subsidiárias de empresas estrangeiras devem se registrar junto às autoridades fiscais alemãs e recolher o IVA sobre suas vendas. Eles também podem recuperar o IVA pago em suas compras comerciais, enviando pedidos de reembolso.

Imposto de renda pessoal (Einkommensteuer)

Além do imposto sobre as sociedades, as subsidiárias de empresas estrangeiras também devem considerar o imposto de renda pessoal na Alemanha. Este imposto se aplica aos funcionários da subsidiária que residem na Alemanha e recebem renda.

A alíquota do imposto de renda pessoal varia de acordo com o nível de renda. Em 2021, as faixas de imposto variam de 0% a 45%. Os empregados devem declarar seus rendimentos e pagar o imposto correspondente anualmente.

As subsidiárias de empresas estrangeiras devem garantir que retenham e remetam o imposto de renda pessoal para seus funcionários residentes na Alemanha. Eles também devem cumprir as regras alemãs sobre declaração e pagamento desse imposto.

Imposto sobre a riqueza (Vermögensteuer)

O imposto sobre a riqueza é um imposto que se aplica ao valor líquido dos ativos de uma empresa. Na Alemanha, esse imposto foi abolido em 1997, mas alguns Länder (estados federais) ainda podem aplicá-lo. No entanto, a maioria dos Länder não aplica esse imposto a subsidiárias de empresas estrangeiras.

Deve-se notar que o imposto sobre a riqueza pode variar de Land para Land, e as subsidiárias de empresas estrangeiras devem, portanto, verificar as regras específicas de cada Land em que operam.

Exemplo de caso: subsidiária francesa na Alemanha

Para ilustrar os impostos aplicados às subsidiárias de empresas estrangeiras na Alemanha, tomemos o exemplo de uma subsidiária francesa que deseja se estabelecer na Alemanha. Esta subsidiária é uma empresa de fabricação de eletrônicos.

O imposto corporativo na Alemanha será aplicado aos lucros obtidos pela subsidiária na Alemanha. Suponha que a subsidiária obtenha um lucro de 500 euros. A este lucro será aplicada a taxa básica de 000%, da qual resultará um imposto sobre as sociedades de 15 euros.

A subsidiária também terá que cobrar imposto sobre o volume de negócios sobre suas vendas na Alemanha. Suponhamos que o volume de negócios da subsidiária seja de 1 euros, sujeito à taxa normal de IVA de 000%. Isso resultará em um imposto sobre o volume de negócios de 000 euros.

Finalmente, se a subsidiária empregar trabalhadores residentes na Alemanha, ela terá que reter e reter o imposto de renda pessoal de seus salários. Suponha que os funcionários da subsidiária ganhem um total de 300 euros por ano e a taxa média de imposto de renda pessoal seja de 000%. Isso resultará em um imposto de renda pessoal de 30 euros.

Deve-se notar que este exemplo é simplificado e não leva em consideração todas as possíveis deduções e ajustes fiscais. As subsidiárias de empresas estrangeiras devem consultar especialistas fiscais para aconselhamento específico para sua situação.

Conclusão

Em conclusão, as subsidiárias de empresas estrangeiras na Alemanha estão sujeitas a vários impostos, incluindo imposto sobre as sociedades, imposto sobre o volume de negócios, imposto sobre o rendimento pessoal e possivelmente imposto sobre o património. Estes impostos podem variar em função da dimensão da empresa, do seu setor de atividade e do Land em que opera.

É essencial que as subsidiárias de empresas estrangeiras entendam e cumpram as regras fiscais alemãs, a fim de garantir a conformidade fiscal e evitar multas. É recomendável que você consulte especialistas em impostos para obter conselhos específicos para sua situação.

Finalmente, é importante observar que as informações fornecidas neste artigo são baseadas na legislação tributária em vigor na Alemanha no momento da redação deste artigo. As leis tributárias podem mudar, por isso é aconselhável consultar fontes oficiais e consultar especialistas tributários para obter informações atualizadas.